Bernhard Kemper Rechtsanwaltsgellschaft mbH

Doppelbesteuerungsabkommen: Das müssen Sie wissen

Tue, 01 Mar 2022 11:53:39 GMT

Doppelbesteuerungsabkommen: Das müssen Sie wissen

Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein Vertrag zwischen zwei Ländern, in dem geregelt ist, ob und wie viele Steuern der jeweilige Staat erheben kann. Außerdem soll er verhindern, dass das Vermögen oder die Einkünfte von Steuerpflichtigen doppelt versteuert werden.

Für folgende Personen kommt das Doppelbesteuerungsabkommen z.B. in Betracht:

Rentner mit ausländischem Ruhesitz
Anleger mit ausländischen Kapitalerträgen
Grenzgänger in einem Nachbarland
Arbeitnehmer, die im Ausland tätig sind

Fühlen Sie sich angesprochen?

Da das Doppelbesteuerungsabkommen durch seine vielen, individuellen Vertragsregelungen äußerst komplex ist, lassen Sie sich am besten durch unsere erfahrenen Fachanwälte beraten und unterstützen.

Weltweit hat der deutsche Staat mit mehr als 71 Staaten dieses Abkommen geschlossen. Die Basis der Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den Ländern kann in vier Besteuerungs-Prinzipien unterschieden werden:

Quellenlandprinzip

Einkommensbesteuerung in dem Staat, in dem es erzielt wurde.

Wohnsitzprinzip

Besteuerung des Einkommens in dem Staat, in dem der Steuerpflichtige seinen Hauptwohnsitz angemeldet hat.

Territorialprinzip

Besteuerung der im jeweiligen Staat angefallenen Kapitalerträge.

Welteinkommensprinzip

Besteuerung am Wohnsitz des Steuerpflichtigen mit einem landesweit erzielten Einkommen.

In Deutschland kommen im Allgemeinen das Welteinkommensprinzip sowie das Wohnsitzprinzip in Betracht. Das bedeutet unter anderem, dass jeder Bürger mit deutschem Wohnsitz unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist, egal, wo er sein Einkommen verdient. Auf den Lohn oder das Gehalt werden Lohnsteuer sowie die Kapitalertragsteuer auf Erträge aus ausländischen Investments gezahlt.

Allerdings: Der deutsche Staat handelt diese Doppelbesteuerungsabkommen mit jedem Staat individuell aus. Jeder Vertrag kann so auch unterschiedliche Regelungen zur Besteuerung beinhalten.

Ausnahmen sind beispielsweise mit der Freistellungsmethode möglich, mit der eine Doppelbesteuerung vermieden werden kann. Bei dieser Methode zahlt der Steuerpflichtige die Einkommensteuer in dem Staat, in dem er sein Einkommen erzielt hat. Eine weitere Möglichkeit ist die Anrechnungsmethode, wobei die Auslandssteuer mit der beim deutschen Fiskus zu zahlenden Steuer verrechnet wird. In der Praxis sieht das folgendermaßen aus: Dem Arbeitnehmer wird zunächst von der ausländischen Finanzbehörde die Lohnsteuer berechnet und im Anschluss wird die in Deutschland fällig und zu zahlende Lohnsteuer um diesen Betrag reduziert.

Nachbarstaatliche Doppelbesteuerungsabkommen

Der deutsche Staat hat mit seinen direkten Nachbarländern bestimmte Grenzgänger-Vereinbarungen getroffen. Deutsche Staatsbürger, die in Frankreich oder Österreich beschäftigt sind, müssen grundsätzlich in Deutschland ihr erzieltes Einkommen versteuern. Ausnahmen sind nur zulässig für Angestellte und Beamte des Öffentlichen Diensts.

Für deutsche Arbeitnehmer in der benachbarten Schweiz ist eine Lohnsteuer von 4,5 Prozent zu entrichten, die ebenso wie die in Deutschland fällige Steuer berechnet wird. Das komplette Einkommen in Deutschland versteuern müssen Beamte und Angestellte des Öffentlichen Diensts.

Ausländische Kapitalerträge

Wer sein Geld im Ausland anlegt, muss seine ausländischen Kapitalerträge grundsätzlich in dem Land besteuern lassen, in dem er seinen Hauptwohnsitz hat.

In den einzelnen Verträgen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und anderen Staaten sind ganz individuelle Vereinbarungen geregelt, ob und in welchem Umfang ein Staat seine Steuern erheben kann. Im Fall von ausländischen Kapitaleinkünften werden die Erträge aus Aktien und Fonds nach der Methode von den in Deutschland fälligen Kapitalertragssteuern versteuert.

Die individuellen Doppelbesteuerungsabkommen beinhalten viele weitere steuerrechtliche Kriterien wie beispielsweise die Besteuerung von Renten (Altersruhesitz im Ausland) oder die Besteuerung von Geschäftsgewinnen bei im Ausland tätigen Unternehmen. Gerne hilft Ihnen unsere Rechtsanwaltskanzlei Bernhard Kemper Rechtsanwaltsgesellschaft mbH bei der Lösung Ihres individuellen Problems.

Lassen Sie keinen Vorwurf zu, Teil eines Umsatzsteuerkarussells zu sein – kontaktieren Sie frühzeitig unsere Kanzlei

Mon, 27 Sep 2021 05:56:00 GMT

Durch Umsatzsteuerbetrug (Umsatzsteuerkarussell) wird dem Staat jährlich in Deutschland ein Schaden von 14 Milliarden Euro zugefügt. Auf dem europäischen Markt beträgt der Schaden rund 50 Milliarden Euro.

Möglich wird dieser Betrug durch das 1993 eingeführte europäische Mehrwertsteuersystem, das eine Besonderheit darstellt. Um den Handel zwischen den EU-Mitgliedsstaaten nicht zu erschweren, wurde der Handel zwischen den Staaten von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Regelung wird gezielt zur Steuerhinterziehung bzw. für Steuerbetrug ausgenutzt.

Die Umsatzsteuer, die auch Mehrwertsteuer genannt wird, ist eine Verbrauchersteuer, die von einem Händler zum anderen Händler weitergereicht wird. Das bedeutet, dass sich die Händler die 19 Prozent Mehrwertsteuer in Rechnung stellen und sich den Betrag dann wieder vom Finanzamt zurückholen. Sobald diese Steuer auf einem Kassenzettel auftaucht und die Ware vom Kunden gekauft wurde, zahlt der Kunde die Steuer.

Der Karussellbetrug

Ein Händler 1 verkauft eine Ware an einen Zwischenhändler 2 in einem EU-Staat – beispielsweise von Frankreich nach Deutschland. Bei diesem Handel wird keine Umsatzsteuer berechnet, das heißt, hier fällt keine Steuer an.

Wenn der Zwischenhändler 2 dann aber die Ware im selben Land weiter an einen Händler 3 verkauft, müsste der Zwischenhändler 2 eigentlich die Umsatzsteuer an das Finanzamt zahlen, was er allerdings nicht tut.

Der Händler 3 verkauft die Ware weiter an Händler 1, was durch einen innergemeinschaftlichen Erwerb steuerfrei ist. Händler 3 hat allerdings eine Rechnung von Händler 2 erhalten, in der Umsatzsteuer ausgewiesen ist. Diese Umsatzsteuer lässt er sich als Vorsteuer erstatten.

Steuerstrafrecht - Gesetze im Überblick

Mon, 27 Sep 2021 05:55:00 GMT

Bereits seit Jahren werden die Strafen im Steuerstrafrecht immer härter. Der Grund hierfür liegt in den vielen Änderungen der Steuergesetze und in der Entwicklung sich langsam verändernder Rechtsprechungen. Daher kann es durchaus passieren, dass eine einfache Steuerhinterziehung aufgrund ihres Umfangs zu einem besonders schweren Fall wird, der eine Haftstrafe nach sich zieht.

Das Steuerrecht regelt, wer wie viel Steuern an den deutschen Staat zahlen muss und im Steuerstrafrecht wird geregelt, wie und wann Bürger bestraft werden und welche Strafen bei Steuervergehen drohen. Wer seiner Verpflichtung, Steuern an das Finanzamt zu zahlen, nicht nachkommt, begeht eine Straftat, die mit einer Geld- oder mit einer Haftstrafe geahndet wird. Das Steuerstrafrecht ahndet Steuerdelikte und definiert, ob und wie ein Steuerpflichtiger bestraft wird. Wer seine Steuern beispielsweise nicht zahlt, begeht eine Straftat, für die er mit einer Geld- oder Haftstrafe sanktioniert werden kann.

Einzelne Straftatbestände sind in der Abgabenordnung (AO) geregelt und nicht im Strafgesetzbuch (StGB).
Man unterscheidet zwischen Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten.

Steuerstraftaten §§ 370 bis 374 AO w erden generell mit einer Geldstrafe oder einer Freiheitsstrafe geahndet.

Steuerordnungswidrigkeiten §§ 377 bis 383 AO können mit einer Geldbuße sanktioniert werden.

In Teil 8 der Abgabenordnung (AO) stehen folgende Steuerstraftaten:

Taten, die nach den Steuergesetzen strafbar sind
der Bannbruch
die Wertzeichenfälschung und deren Vorbereitung (soweit die Tat Steuerzeichen betrifft)
die Begünstigung einer Person, die eine Tat nach den Nummern 1 bis 3 begangen hat

Steuerstrafrecht Gesetze und Straftatbestände

Folgende Straftaten fallen unter das Steuerstrafrecht :

Steuerhinterziehung

§ 370 AO – Bei Steuerhinterziehung muss mit einer Geldstrafe oder einer Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren gerechnet werden. Bestraft wird, wer den Finanzbehörden unrichtige oder unvollständige Angaben über steuerlich erhebliche Tatsachen macht, sie in Unkenntnis lässt und dadurch Steuervorteile erhält. Auch der Versuch der Steuerhinterziehung ist strafbar.

Der Tatbestand für eine Steuerhinterziehung ist die Abgabe einer unvollständigen oder falschen Steuererklärung. Was maßgebend und was pflichtwidrig ist, steht in den einzelnen Vorschriften - beispielsweise im Einkommensteuergesetz (EStG) oder im Umsatzsteuergesetz (UStG).

Bannbruch

§ 372 AO – der Bannbruch. Hier macht sich jeder strafbar, der verbotene Gegenstände exportiert, importiert oder diese durchführt. Das gesetzliche Strafmaß liegt bei einer Freiheitsstrafe von bis zu fünf Jahren oder einer Geldstrafe.

Schmuggel

§ 373 AO – das Gesetz bestraft gewerbsmäßigen, gewaltsamen oder bandenmäßigen Schmuggel, wobei sich jeder strafbar macht, der gewerbsmäßig Ein- oder Ausfuhrabgaben hinterzieht oder gewerbsmäßig gegen Monopolvorschriften verstößt. Die Strafen umfassen Freiheitsstrafen von sechs Monaten bis zu zehn Jahren – Geldstrafen werden nur in weniger schweren Fällen verhängt.

Steuerhehlerei

§ 374 AO - Der Steuerhehlerei macht sich strafbar, wer Erzeugnisse oder Waren, die mit Verbrauchsteuern oder Einfuhr- und Ausfuhrabgaben belegt sind, hinterzieht. Wer Erzeugnisse und Waren ankauft oder sie zugunsten eines Dritten beschafft, sie absetzt oder abzusetzen hilft, um sich oder einen Dritten zu bereichern, wird ebenfalls mit einem gesetzlichen Strafrahmen von einer Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder einer Geldstrafe sanktioniert.

Steuerordnungswidrigkeiten im Sinne des Steuerstrafrecht

Fahrlässige und leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)
Die Steuergefährdung (§ 379 AO)
Gefährdung von Abzugsteuern (§ 380 AO
Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungsansprüchen

Veränderungen im Steuerstrafrecht

Seit rund zehn Jahren kann man eine wesentliche Verschärfung im Steuerstrafrecht erkennen. Dies betrifft die Höhe der verhängten Strafen. Die höheren Strafmaße entstehen zum einen durch Steuergesetzänderungen und zum anderen durch eine sich wachsende verändernde Rechtsprechung. Daher kann eine einfache Steuerhinterziehung zu einem Härtefall werden, bei dem statt einer Geldstrafe eine Haftstrafe verhängt wird. Deutlich verschärft durch Gesetzesänderungen haben sich auch die formalen Voraussetzungen.

Wie unsere Kanzlei Steuerstrafrecht verteidigt

Eine sachgerechte Beratung sowie Verteidigung eines Mandanten in Sachen Steuerstrafrecht setzt fundierte und solide Kenntnisse im Steuerrecht als auch im Strafrecht voraus. Unsere Kanzlei bietet Ihnen eine qualifizierte Beratung und Verteidigung in beiden Rechtsgebieten bei Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten.

Ein Rechtsanwalt ist immer dann besonders gefragt, wenn der Mandant mit dem Steuerstrafrecht (beispielsweise Maßnahmen zur Steuerfahndung, Durchsuchungen etc.) konfrontiert wird.

Wir helfen Ihnen in allen Steuerstrafsachen und stehen Ihnen zur Seite – von der Vertretung und Begleitung in Ermittlungsverfahren bis hin zur Einigung oder auch im Rahmen einer Strafverteidigung bei einer gerichtlichen Hauptverhandlung.

Steuerrecht Beratung. Unterstützung. Verteidigung.

Mon, 27 Sep 2021 05:54:00 GMT

Das deutsche Steuerrecht regelt die steuerlichen Pflichten von Privatpersonen und Unternehmen mit der Festsetzung und der Erhebung von Steuern durch den Staat.

Die Steuergesetze werden von Reform zu Reform komplexer und schwieriger nachzuvollziehen. Daher treten immer wieder steuerrechtliche Fragen auf. Unser Fachanwalt für Steuerrecht verfügt über langjährige Erfahrungen sowie über fundierte Kenntnisse auf allen Gebieten des Steuerrechts. Sie werden umfassend und professionell bei der Steuergestaltung und Steueroptimierung beraten und wir arbeiten erfolgsorientiert bei Konflikten mit dem Finanzamt oder bei steuerstrafrechtlichen Sachverhalten.

Unsere Anwälte unterstützen Sie bei der Durchsetzung Ihrer Interessen und sichern Sie bei steuerrechtlichen Fragen ab.

Vereinbaren Sie einen Termin für eine Beratung entweder direkt über unser Kontaktformular oder telefonisch

Kanzlei Bernhard Kemper: 030 419963-13

Unsere Beratungen sind stets lösungsorientiert und umfassen die Klärung von Einzelfragen aus allen Steuerarten. Wir werden in Einspruchsverfahren mit den Finanzbehörden tätig, verteidigen Sie als Rechtsanwälte bei gerichtlichen Verfahren an den Finanzgerichten und leisten Unterstützung im Rahmen von Betriebsprüfungen.

Wir erläutern Ihre rechtlichen Möglichkeiten und beraten, welcher Weg für Sie der Beste ist.

Prüfung des Steuerbescheids

Finanzamt Forderungen

Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuerrecht

Mon, 27 Sep 2021 05:17:00 GMT

Wer erbt, entgeht keiner Besteuerung, weil insbesondere für Banken sowie Versicherungen, aber auch Gerichte, Behörden und Notare eine umfangreiche Anzeigepflicht an das Finanzamt besteht. Sie sollten also nicht überrascht sein, wenn Sie nach einer Erbschaft kurze Zeitspäter einen Erbschaftsteuerbescheid zugeschickt bekommen. Daher sollte man sich rechtzeitig mit den Vorschriften zur Erbschaftsteuer auseinanderzusetzen und entsprechend Vorsorge treffen.

Das deutsche Erbrecht bzw. das Erbschaftsteuerrecht ist höchst komplex und von dem Grundsatz hohe Steuern, viele Ausnahmen geprägt. Aber: Wer sich in eine Ausnahmeregelung flüchten kann, erspart der Familie in hohem Umfang Erbschaftsteuer. Unser Fachanwalt für Steuerrecht berät Sie gerne und zeigt Ihnen Ihre Gestaltungsspielräume auf, damit Sie diese nutzen können. Die Erbschafts- und Schenkungsteuer können für einen Erben eine große Belastung darstellen. Die Gefahr besteht darin, dass durch die Steuerlast die vererbte Immobilie veräußert werden muss. Unsere Rechtsanwälte kennen (gerade auch nach der letzten Erbschaftssteuerreform) Handlungsweisen, die Ihnen helfen, Steuern zu vermeiden. Gestaltungsmöglichkeiten bestehen auch beispielsweise durch Schenkungen in Lebzeiten oder durch steueroptimierte Testamente. Es gibt auch immer wie der Korrekturmöglichkeiten nach einem Erbfall beispielsweise durch das Ausschlagen einer Erbschaft oder indem man Ansprüche auf Pflichtteile aus steuerlichen Erwägungen geltend macht.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer und wann wird sie fällig?

Wer eine Erbschaft angetreten hat, stellt sich schnell die Frage, ob eine Erbschaftssteuer gezahlt werden muss, wie hoch sie ist und wann sie fällig wird. Für die Erben in Deutschland stellt eine Erbschaft keine ausschließliche Privatsache dar. Denn vom Fiskus werden Steuern gemäß Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG) im Paragrafen 3 ErbStG genau definiert, welche Abgaben auf den Vermögenserwerb von Todes wegen gefordert werden.

Mit dem Ableben des Erblassers und dem Eintritt in den Erbfall entsteht die Erbschaftssteuer . Eine Fälligkeit der Steuern kann sich deutlich verzögern. Das ist der Fall, wenn beispielsweise eine minderjährige Person erst nach Volljährigkeit Erbe werden soll. In einem solchen Fall wird die Steuerschuld mit dem Zeitpunkt der Volljährigkeit fällig. Über den Zeitpunkt, wann genau eine Erbschaftssteuer fällig ist, gibt es keine genaue Angabe. Der Erbe ist jedoch dazu verpflichtet, innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis vom Tod des Erblassers die Erbschaft dem Finanzamt zu melden. Im Anschluss wird das Finanzamt zunächst prüfen, ob die betreffende Erbschaft einer Erbschaftsteuerpflicht unterliegt.

Aus diesem Grund muss eine Erbschaftssteuererklärung auch erst dann abgegeben werden, wenn der Erbe vom Finanzamt dazu aufgefordert wird. In dieser Aufforderung erhält man eine Frist, an die sich die Erben dann auch halten sollten. Sobald die Erbschaftssteuererklärung fristgerecht abgegeben wurde, prüft das Finanzamt die entsprechende Steuerhöhe und erlässt einen Steuerbescheid mit einer Zahlungsfrist. Die Zeitspanne für die Abgabe und dem Bescheid kann durchaus ein Jahr betragen.

Die Höhe der Erbschaftssteuer

An Erbschaftsteuer wird nur die Summe gezahlt, die den entsprechenden Freibetrag überschreitet. Das bedeutet beispielsweise, dass bei einem Vermögen von 550.000 Euro der erbende Ehepartner nur auf die 50.000 Euro Steuern zahlen muss, die über dem Freibetrag von 500.000 Euro liegen. Wieviel konkret an Steuern gezahlt werden muss, ist abhängig von der Steuerklasse, die für den Verwandtschaftsgrad (Ehepartner, Kinder, Enkel etc.) gilt. Außerdem ist die Summe wichtig, die versteuert werden muss, wobei es hier (wie bei der Einkommensteuer) mehrere Steuerstufen gibt und für jede Stufe jeweils ein anderer Prozentsatz fällig wird.

Wir unterstützen und beraten Sie in allen Fragen rund um das Steuerrecht und Steuerstrafrecht
Rechtsanwalt Bernhard Kemper, Wirtschafts- und Steuerrechtskanzlei

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer bei einer Immobilie?

Für jeden, der eine Immobilie erbt, gilt ebenfalls, dass das Finanzamt darüber informiert werden muss. Sobald das geschehen ist, ist man als Erbe diesem gegenüber zur Zahlung der Erbschaftssteuer verpflichtet. Es kann jedoch durchaus sein, dass man durch die Freibetragsregelung keine Erbschaftssteuer zahlen muss.

Je enger das Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ist, umso geringer ist die Steuerlast.

Die Höhe der Erbschaftssteuer auf die geerbte Immobilie ist auch von weiteren Faktoren abhängig:

Wie wird die Immobilie verwendet? Hier gelten Sonderregelungen bei Selbstnutzung durch die Kinder oder den Ehegatten.
Wird die Immobilie als Familienhaus genutzt oder wird sie vermietet?
Wie hoch ist der Verkehrswert? Er kann zum Überschreiten des Freibetrags führen.

Wenn es um die Höhe der Erbschaftssteuer für Immobilien geht, sind folgende Steuerklassen gemeint:

Steuerklasse I sind Ehegatten, Kinder und Eltern
Steuerklasse II sind Geschwister, Nichten und Neffen
Steuerklasse III sind alle nicht verwandten Personen

Wieviel Geld darf man steuerfrei erben?

Je nach Steuerklasse und Verwandtschaftsgrad gelten andere persönliche Freibeträge, die steuerfrei bleiben. Aktuell sind es folgende Werte: Ehegatten und eingetragene Lebenspartner: 500.000 Euro, Enkel, Stiefkinder sowie Kinder verstorbener Stiefkinder und Kinder 400.000 Euro.

Wenn Sie Fragen zu Ihrer Erbschaft haben, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren. Wir beraten Sie professionell, kompetent und lösungsorientiert. Sie können einen Termin für eine Beratung entweder über unser Kontaktformular oder telefonisch vereinbaren: 030 419963-13

Steuerstrafrecht – Ich berate meine Mandanten gern!

Wed, 02 Jun 2021 12:16:00 GMT

Das steuerliche Strafrecht basiert auf den Regelungen des Steuerrechts sowie des Strafrechts. Allerdings überlagern hierbei die Besonderheiten des Strafverfahrens die geltenden Regelungen aus dem Steuerrecht. Dies hat zur Folge, dass sich das Straf- und Steuerrecht als zwei verschiedene Verfahrensordnungen gegenüber stehen und im Grunde kaum miteinander vereinbar sind. Denn wo das Strafrecht grundsätzlich auf dem Recht zu schweigen basiert, setzt das Steuerrecht auf eine ausführliche Auskunfts- und Mitwirkungspflicht. Dank dieser Gegensätze entstehen im Rahmen des steuerlichen Strafrechts immer wieder Widersprüche und Spannungen. Folglich handelt es sich hierbei um eines der schwierigsten und komplexesten Rechtsgebiete.

Das Steuerstrafrecht und seine Aufgaben

Grundsätzlich sanktioniert das steuerliche Recht sämtliche Verstöße, die sich gegen die geltenden Steuergesetze richten. Je nach Art und Umfang der Zuwiderhandlung wird diese als leichtere Steuerordnungswidrigkeit oder im schlimmsten Falle als eine Steuerstraftat eingestuft. Die Steuerstraftaten werden durch die Abgabeordnung §§ 369 ff. geregelt. Hierzu zählen unter anderem die Steuerhinterziehung, der Bannbruch, die Steuerhehlerei sowie die Steuerzeichenfälschung. Auch der bandenmäßige, gewaltsame oder gewerbsmäßige Schmuggel wird den Steuerstraftaten zugeordnet. Im Gegensatz hierzu werden die leichtfertige Steuerverkürzung sowie die Steuergefährdung zu den Steuerordnungswidrigkeiten gezählt. In Abhängigkeit dieser Einstufung werden dann unterschiedliche Sanktionen fällig, die je nach Schwere des Tatbestandes mit einem Bußgeld oder Geldstrafen geahndet werden. Bei schwerwiegenderen Zuwiderhandlungen ist auch die Verhängung einer Freiheitsstrafe möglich.

Schwierigkeiten des Steuerstrafrechts

Die richtige Beratung im Umsatzsteuerrecht

Thu, 20 May 2021 12:24:00 GMT

Die richtige Beratung im Umsatzsteuerrecht Die Umsatzbesteuerung wird durch das Umsatzsteuergesetz geregelt. Es handelt sich um ein Gesetz, das dem Steuerrecht zugeordnet ist. Wer hat wann Umsatzsteuer auszuweisen, in welcher Höhe, wie hat eine Rechnung gestaltet zu sein, was ist bei Ein- und Ausfuhr zu beachten oder bei Eigenleistungen? All diesen Fragen und noch vielen mehr hat sich jedes Unternehmen, egal ob Kleinstbetrieb oder internationaler Großkonzern, tagtäglich im Geschäftsleben zu stellen. Da sich das Steuergesetz und somit auch das Umsatzsteuerrecht beinahe zusehends ändert, ist eine gute Beratung wichtig. Selbst die erfahrensten Steuerfachangestellten und Bilanzbuchhalter stehen häufig vor neu aufgekommenen Fragestellungen und benötigen einen kompetenten Ansprechpartner an der Seite. Hier komme ich ins Spiel. Ich unterstütze meine Auftraggeber – meine Mandanten – sehr gerne und mir kann jegliche Frage gestellt werden. Ich werde immer ein offenes Ohr haben und Rede und Antwort stehen.

Stolpersteine, die kaum jemand kennt Vielen kleinen Unternehmen ist gar nicht bewusst, dass zum Beispiel die Rechnung eine zentrale Position im Umsatzsteuerrecht darstellt. Woher sollten sie es auch wissen? Bei den typischen Existenzgründungsseminaren werden solche Themen allerhöchstens angerissen, weil sie einfach zu kompakt sind. Vor allem, wenn es um Warenverkehr geht – ganz gleich ob innerhalb der EU oder einem Drittland – sind viele kleine Details entscheidend, die sich auf der Rechnung finden lassen müssen. Letztendlich ist die Umsatzsteuer eine Art durchlaufender Posten. Die Umsatzsteuer wird bei der Vorsteuererklärung ausgewiesen. Aber was ist, wenn sich Fehler einschleichen, wie zum Beispiel eine nicht korrekte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Geschäftspartners aus dem Ausland, wo vielleicht ein paar wichtige Bauteile für die Produktion geordert wurden? Dem Finanzamt wird es auffallen, das ist... Read More

Allgemeine steuerliche Beratung – ich berate meine Mandanten gern!

Mon, 19 Apr 2021 06:30:00 GMT

Wir kommen täglich mehrfach mit dem Thema Steuern in Berührung. Denn Steuern zahlen wir fast überall – sei es beim Einkaufen, beim Heizen, beim Biertrinken oder an der Zapfsäule. Kein Wunder, denn in Deutschland gibt es insgesamt fast 40 verschiedene Steuerarten. Zu den bekanntesten Steuerarten zählt beispielsweise die Lohn- und Einkommenssteuer, die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer, die Grundsteuer oder die Grunderwerbssteuer. Denn mit diesen sehen sich viele jährlich konfrontiert.

Mithilfe der Einnahmen, die der Staat aus diesen geltenden Steuerabgaben generiert, werden wiederum elementare Aufgaben des Gemeinwesens finanziert. Hierzu zählen beispielsweise die soziale Sicherung, die Finanzierung der inneren und äußeren Sicherheit sowie die Finanzierung der Gesundheit und Bildung. Demnach stellen die Steuern eine der bedeutsamsten und elementarsten Einnahmequelle des Staates dar.

Regelung der Steuern durch das Steuerrecht

Geregelt werden die verschiedenen Steuerabgaben in Deutschland durch das Steuerrecht. Dabei stellt das Steuerrecht ein Teilgebiet des Finanzrechts dar und beinhaltet sämtliche Rechtsnormen, die sich auf den Bereich der Steuern beziehen. Bei den Rechtsnormen handelt es sich um festgelegte Rechte und Pflichten, denen natürliche und juristische Personen sowie Träger der Steuerhoheit unterworfen sind. Demnach regeln diese geltenden Normen die Rechtsbeziehung zwischen diesen Personen und dem geltenden Steuerrecht.

Seinen Ursprung findet das deutsche Steuerrecht in verschiedenen Rechtsquellen. Unter anderem vereinen sich hierbei das Steuergesetz, das Gewohnheitsrecht, die Steuerrechtsverordnung, das supranationale Recht sowie das Doppelbesteuerungsabkommen.

Demnach handelt es sich beim Steuerrecht um ein vielseitiges Rechtsgebiet, das für Laien schwer zu überschauen ist. Um daher auch in diesem Gebiet stets den Überblick zu behalten, bietet es sich an, bei Steuerangelegenheiten eine steuerliche Beratung bei... Read More

Steuerverfahrensrecht (Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung) - Ich berate Sie!

Fri, 19 Feb 2021 06:13:00 GMT

Zwischen den Bürgern und dem Staat besteht ein Rechtsverhältnis bezüglich der Zahlung von Steuern. Für die Festsetzung und Einhebung der Steuern wird das Steuerverfahrensrecht angewandt. Das Steuerverfahrensrecht ist ein komplexes Thema und somit ein Fall für einen Experten. Fest steht nur, dass Bürger Steuern zahlen müssen. Die Abläufe für die Besteuerung, sowie die geltenden Rechte und Pflichten der Parteien regelt das Steuerverfahrensrecht.

Finanzamt und Finanzgericht

Die zentrale Verfahrensvorschrift im deutschen Steuerrecht ist die Abgabenordnung. Sie gilt als Steuergrundgesetz. Hier befinden sich alle grundsätzlichen Regelungen, die für die Besteuerung gelten. Dazu gehören die Ermittlung der Steuergrundlagen und die Festsetzung der Steuern. Außerdem werden die Steuereinhebung und Vollstreckung sowie außerordentliche Rechtsbehelfe geregelt.

Für die Entstehung und Berechnung der verschiedenen Steuern von Umsatz, Einkommen oder Gewerbe gelten die einzelnen Steuergesetze, wie das Einkommenssteuergesetz oder Umsatzsteuergesetz. Nicht immer fühlen sich Steuerzahler richtig behandelt. Was Sie gegen einen unrichtigen Bescheid tun können und welche Rechtsmittel zur Verfügung stehen, erfahren Sie von einem Experten für Steuerrecht.

Für finanzgerichtliche Verfahren gilt die Finanzordnung. Sie ist zuständig für Streitigkeiten über Abgabeangelegenheiten. In der Finanzgerichtsordnung wird in mehr als 150 Paragrafen der Verfahrensablauf geregelt. So wird in der FGO die örtliche und sachliche Zuständigkeit definiert. Auch die verschiedenen Klagearten und Klagevoraussetzungen werden erläutert. Es gibt verschiedene Gründe zu klagen. Fühlen Sie sich in Ihrem Recht verletzt, können Sie zum Beispiel die Aufhebung oder Änderung eines Verwaltungsakts begehren. Dabei sind Fristen zu beachten, Schriftsätze müssen angefertigt werden und Anträge und Erklärungen müssen schriftlich eingereicht werden.

Bei der Finanzgerichtsordnung gibt es zwei... Read More

Der Ablauf von Klagen vor Finanzgerichten und Einsprüchen vor Finanzbehörden

Thu, 28 Jan 2021 06:18:00 GMT

Wer Einspruch beim Finanzamt einlegt, stellt schnell fest, dass nicht jeder Einspruch zum Erfolg führt. Manchmal ist es erforderlich, einen Gang vor das Finanzgericht in Erwägung zu ziehen. Damit eine Klage erfolgreich sein kann und sich der mitunter lange und steinige Weg lohnt, sind einige Dinge zu beachten. Ein erfahrener Anwalt kann Ihnen hierbei zur Seite stehen und den Weg erleichtern.

In einem ausführlichen Beratungsgespräch erläutert der Rechtsanwalt, welche Schritte auf Sie zukommen. Zunächst einmal ist es wichtig, die Erfolgsaussichten abzuwägen, bevor Sie klagen. Dies ist besonders seit dem Jahre 2004 bedeutsam, denn hier wurde ein neues Gerichtskostengesetz erlassen, das eine gebührenfreie Klagerücknahme unmöglich macht. Ein erfahrener Anwalt mit dem Schwerpunkt Steuerrecht berät Sie im Vorfeld detailliert, ob eine Klage Sinn ergibt.

Formvorschriften bei Klagen gegen die Finanzbehörden

Besonders wichtig bei der Auseinandersetzung mit Finanzgerichten ist es, die Formvorschriften für die Klageschrift einzuhalten. Die Klage kann schriftlich oder zur Niederschrift bei den jeweiligen Finanzgerichten erhoben werden. Beachten Sie, dass Sie die Klage spätestens bis 24 Uhr des letzten Tages der Klagefrist übermitteln müssen. Zudem ist es zwingend erforderlich, die Klage zu unterschreiben.

Haben Sie die Klagefrist versäumt, können Sie einen Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorherigen Stand stellen. Dies gilt allerdings nur, wenn Sie schuldlos waren und die Frist nicht einhalten konnten. Krankheit ist übrigens kein Hinderungsgrund, es sei denn, sie tritt plötzlich und unvorhersehbar ein, wie beispielsweise durch einen Unfall. Der Antrag muss dann binnen 14 Tagen gestellt werden.

Um zu vermeiden, dass die Finanzbehörden den Steuerbescheid vollstrecken, ist es notwendig, einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung zu stellen. Ein erfahrener Anwalt für Steuerrecht weist Sie auf diese und weitere Fallstricke hin und... Read More

Steuerrecht – was muss beachtet werden?

Thu, 21 Jan 2021 06:40:00 GMT

Steuerrecht – was muss beachtet werden?

Beim Steuerrecht handelt es sich um ein Teilgebiet des Finanzrechts, welches in Deutschland die Gesamtheit aller auf die Steuern bezogenen Rechtsnormen umfasst. Dabei wird unter der Steuer eine Gebühr verstanden, die über keinerlei staatliche Gegenleistungen verfügt und jeder Person des öffentlichen Gemeinwesens auferlegt ist. Auf Grundlage dieser allgemeingültigen Steuerpflicht entsteht eine steuerliche Rechtsbeziehung zwischen den Trägern der Steuerhoheit und den Personen, die dem Steuerrecht unterworfenen ist. Auf welchen konkreten Rechten und Pflichten diese Beziehung beruht, ist durch die Gesamtheit der Rechtsnormen festgelegt, die im steuerlichen Recht enthalten sind. Demnach bezieht sich das steuerliche Recht auf die Regelung der Rechtsbeziehung sowie der Einnahmen, welche sich für die öffentliche Hand aus den Steuern der steuerpflichtigen Bürger ergeben.

Gesetzte und Rechtsordnungen des Steuerrechts

Grundsätzlich unterteilt sich der Bereich des steuerlichen Rechts in die beiden Gebiete des allgemeinen und des besonderen Steuerrechts. Dabei werden im Rahmen des allgemeinen Steuerrechts all jene Rechtsnormen einheitlich geregelt, die für alle Steuerarten geltend sind. Allgemeingültig festgehalten sind diese rechtlichen Normen in den beiden steuerlichen Spezialgebieten der Abgabeordnung und des Bewertungsgesetzes.

Im Gegensatz hierzu werden durch den Bereich des besonderen Steuerrechts all jene Belange geregelt, die für spezifische Steuerarten geltend sind. Außerdem werden durch diesen spezifischen Bereich auch besondere Verfahrensvorschriften für einzelne Steuerarten festgelegt. Niedergeschrieben sind diese Regelungen unter anderem im Bewertungsgesetz, im Grundsteuergesetz und im Grunderwerbssteuergesetz.

Abgesehen von diesen spezifischen Regelungen stellen das Einkommenssteuergesetz, das Körperschaftssteuergesetz und das Umsatzsteuergesetz weitere... Read More